Используешь «однодневки» - помни о последствиях!

Фирмы -«однодневки»
создаются для хищения и обналичивания денежных средств, уклонения от уплаты налогов и
совершения других преступлений, угрожающих экономической безопасности государства.
Использование фирм - «однодневок» влечет не только финансовые потери, но может иметь
последствия для лиц, участвующих в сделках с такими организациями, привлечением к уголовной
ответственности.
В своей деятельности налогоплательщики прибегают к услугам, оказываемые сторонними
организациями. При этом сторонними организациями могут являться и недобросовестные
налогоплательщики, обладающие признаками «сомнительных» организаций. А это вызывает
интерес налоговых органов при проведении проверки, на предмет реальности сделок между
ними.
Межрайонной ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан (далее – Инспекция)
проведена выездная налоговая проверка организации. В ходе проверки установлено, что
проверяемый налогоплательщик заключил договор с Заказчиком. При исполнении данного
договора налогоплательщиком привлекались субподрядные организации, которые имели
признаки фирм-«однодневок». Установлены следующие обстоятельства: у данных контрагентов
отсутствуют трудовые ресурсы, объекты недвижимого имущества, транспортные средства и
техника. Вычеты в проверяемых периодах по вышеуказанным контрагентам составили
значительную долю. В ходе допроса руководители «сомнительных» организаций подтверждают
свои полномочия в качестве учредителей и руководителей, но на вопросы, связанные с
финансово-хозяйственной деятельностью своих организаций ответить не могут, что
свидетельствует о нереальности сделок.
Из анализа проведенных мероприятий налогового контроля, сделаны выводы, что данные
субподрядные организации не выполняли строительно-монтажные работы в адрес проверяемого
налогоплательщика. Реально работы были проведены проверяемым лицом.
В результате Инспекцией доначислен НДС, а также соответствующие ему пени и штрафные
санкции в совокупности 53 млн. рублей.
Сделки, которые совершаются лишь на бумаге - предмет деятельности фирм –
«однодневок». Если контрагент в ходе проверки будет признан «проблемным» и хозяйственная
операция не имела места в действительности, а только значилась таковой по документам, то
проверяемая фирма, совершившая сделку по фиктивному договору с «однодневкой», лишается
вычета по НДС и/или списания расходов по налогу на прибыль. Поэтому всегда лучше иметь на
руках доказательства прозрачности и добросовестности совершения сделки в тот момент, когда
это происходило.
За умышленное (сознательное) искажение сведений, которые влекут не только
доначисление налогов (страховых взносов), пени, но и привлечение к ответственности по п. 3 ст.
122 НК РФ, предусматривающей штраф в размере 40% от доначисленной суммы налога.
Решение налогового органа по данной выездной налоговой проверке прошло все стадии
обжалования. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового
правонарушения налогоплательщиком исполнено, уплата налогов, пеней и штрафных санкций по
выездной налоговой проверке произведена в полном объеме.
Самым простым способом избежать неприятностей - не сотрудничать с фирмами-
«однодневками», однако от столкновения с ними никто не застрахован. При заключении сделок
необходимо помнить о возможных последствиях, если основной целью такой сделки является
получение необоснованной налоговой экономии.